实物控制缺陷：员工监守自盗，反映獐子岛集团在保护资产安全方面存在严重缺陷。业绩评价失效：公司购入扇贝苗质量差，导致幼苗死亡，反映存货采购和质量把关工作不到位，影响经营业绩。（五）控制监督存在的问题 监督不力：獐子岛集团多次发生员工受贿、监守自盗等事件，以及提供虚假信息被调查，均表明内部控制监督环节存在

内部监督不力：A企业的内部监督机制执行效果存疑，未能有效发挥监督作用，导致内部控制缺陷得不到及时纠正。案例启示：A企业的案例告诉我们，内部控制的完善与否直接关系到企业的生存和发展。企业应建立健全内部控制体系，加强内部环境建设，提高领导干部的法律意识和风险意识；加强风险评估和控制活动，及时发现并...

同时，按照公司的生物资产存货管理规定，其每个月都有对苗种生产情况的调查，但在2017年的月存货抽测中，獐子岛并未发现饵料短缺、海水温度异常造成的存货损失风险。这表明其内部控制环境整体存在严重问题，导致存货监控内部控制措施形同虚设。四、内部监督壁垒高，审计效果较差 水产养殖业的存货监盘历来是内...

主要业务人员缺乏法律与规则意识：瑞幸咖啡通过虚构销售费用与成本费用来粉饰报表，但货币资金并不会因此凭空产生。若业务人员能严格按照规范做好货币资金的核对工作，该问题就能尽早被发现。主要管理人员缺乏财务报告内部控制观念：面对不正常增长的货币资金项目，企业管理人员未能给予充分关注，更无法识别与应对相...

公布的13起由内控缺陷引发的典型违法案例所反映的问题及内控监管要点如下：一、内控缺陷主要问题 子公司管控缺失：上市公司未能建立有效的投资管控制度，对子公司内控体系管控不到位。导致子公司存在未将重要事项提交董事会审议、信息披露不及时、财务核算不准确等问题。业务流程内控缺陷：在采购业务、资金...

内控问题成IPO“绊脚石”！三年内28家企业因此被否，板块最高占比72.7 据大象君了解，近三年IPO被否企业共有68家，其中28家提到了内控问题，占比达到41.18%。从各板块被否企业被否原因与内控相关比例来看，深主板被否企业关于内控问题提到的比例最高，11家被否企业中，有8家都提到了内控问题，占...

采购业务作为企业运营的关键环节，其内部控制的有效性直接关系到企业的成本控制、风险防范及整体运营效率。以下将详细阐述采购业务中的典型内控漏洞及其识别方法，并附上相关案例。一、典型漏洞一：采购方式不明确或多头采购 漏洞表现：企业未明确采购权限，导致各部门可自行采购；重要物资分散采购，效率低下、...

安然公司通过这种缺乏有效内部控制的环境，长期进行财务造假和欺诈行为，最终导致了破产。这个案例警示了内部控制在保护公司资产、确保财务报告准确性以及遵守法律法规方面的重要性。其他公司需从安然的悲剧中吸取教训，建立健全的内部控制体系，防范类似的风险和危机。安然公司内部控制失效的主要原因包括：公司高层...

销售业务案例则强调不相容职务未分离，业务员兼任多个环节，易产生舞弊风险。综上，通过分析这些典型案例，可以清晰地看到内控体系在设计和运行中可能存在的一系列问题，包括决策机制、流程规范、制度执行、风险管理等多方面缺陷。这些案例对于企业加强内控体系建设、提升合规管理水平、防范各类风险具有重要参考...

内控问题成IPO“绊脚石”！三年内26家企业因此被否，审核重点关注3方面 近年来，拟IPO公司的内控问题日益成为监管询问的焦点，众多IPO失败案例也主要归因于企业内控不规范。在全面注册制下，尽管上市企业的财务门槛有所降低，但对内控问题的要求却愈发严格。那么，IPO内控主要关注哪些方面呢？本文将从近三年...