农村学校财务管理制度

　　第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　第二条 公司财务部门的职能是：

　　(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

　　(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　(四)厉行节约，合理使用资金。

　　(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　(七)完成公司交给的其他工作。

　　第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。

　　第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 财务工作岗位职责

　　第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作：

　　(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;

　　(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

　　(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

　　(四)承办公司领导交办的其他工作。

　　第六条 会计的主要工作职责是：

　　(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

　　(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

　　第七条 出纳的主要工作职责是：

　　(一)认真执行现金管理制度。

　　(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不以白条抵押现金。

　　(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须会计主管签字后，方可生效。

　　(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　(六)配合会计做好各种帐务处理。

　　(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 □ 财务工作管理

　　第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　第十二条 财务工作人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

　　第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。

　　财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

　　第十 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　财务工作人员办理交接手续，由总经理指派人员或主管副总经理监交。

　　□ 支票管理

　　第十九条 支票由出纳员保管。支票使用时须有"支票领用单"，经主管会计批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第二十条 支票付款后凭支票存根，由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。

　　第二十一条 财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

　　第二十二条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。

　　第二十三条 收到的无论是现金支票还是转账支票，出纳员都要当天送存银行。

　　第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

　　□ 现金管理

　　第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金：

　　(一)职员工资、津贴、奖金;

　　(二)个人劳务报酬;

　　(三)出差人员必须携带的差旅费;

　　(四)玉米令散户的收购支出;

　　(五)结算起点以下的零星支出;

　　(六)总经理批准的其他开支。

　　欠款结算起点定为5000元，结算规定的调整，由总经理确定。 第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

　　第二十七条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

　　第二十 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行，下班后公司不允许存放现金。

　　第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

　　第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由会计主管审核，总经理批准后提取。

　　第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计主管审核，总经理批准后由出纳支付现金。

　　第三十三条 及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

　　第三十四条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

　　第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门负责人签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

　　第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门负责人、总经理签字。会计主管审核有关凭证。 第三十七条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　□ 会计档案管理

　　第三十 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

　　第四十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

　　□ 处罚办法

　　第四十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

　　(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

　　(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

　　(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的

　　(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

　　(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

　　(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

　　(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

　　第四十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

　　(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

　　(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

　　(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

　　(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

　　(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

　　(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

　　(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　□ 附 则

　　第四十四条 本规定由总经理办公会负责解释。

　　第四十五条 本规定自发布之日起生效。

　　财务空白单据管理办法

　　我公司财务空白单据管理实行分级管理的办法，根据单据的重要性分为三类，一类跟资金有关的票据由财务主管亲自管理;二类是重要的物料管理的票据由专人管理，财务主管监督;三类普通管理的票据由财务专人管理和监督。

　　工作流程如下：

　　1、 使用部门提出申请，填写申请审批单。一联存根;二联申请;申请部门负责人签字。

　　2、 财务部门票据管理人员审核，并和申请部门人员共同设计版本。

　　3、

　　4、

　　5、 财务主管审核，签批。 票据印刷后，由财务票据人员签收，并登记入册。 使用部门领取，财务票据管理人员必须登记、盖章，双方签字。

　　6、 使用部门再次领取，必须交回原单据，财务部门负责审核是否合理。

　　7、 如果单据出现问题，财务部门要及时上报总经理。 登记表格格式如下：

　　票据名称： 领取部门： 编号

　　领取人 日期 保管 归还日期 归还人 主管

　　外出办理业务索取报销凭证的规定

　　为加强公司内部企业管理，降低费用支出，同时做到即不偷税、漏税，又能合理避税，现对公司人员办理业务在索要时应注意的问题规定如下：

　　1、凡本公司人员办理业务需索要报销凭证的，必须取得对方单位开具其经营业务范围内的项目或内容的(如工业加工业、建筑安装业、商业批发、零售等)。

　　2、购买原材料、辅助材料、设备配件等应该索取对方单位开具专用。开具专用应注意以下几点：

　　(1)在同一个单位公司买设备同时又购买设备配件的应要求供货方将设备与配件分别开具专用，否则我们不能收取。

　　(2)开具的专用应是电脑版专用，电脑版专用开具很严格，右上方密码区内所有数字、符号既不能压线，又不能出线，必须在密码区方框内。

　　(3)电脑版专用最下边“收款人”“复核”“开票人”处必须将三人的名字全部打印，缺一不可。

　　(4)供货单位在加盖单位印章时必须盖在右下方“销售单位(章)”处，加盖的印章应是：单位的财务专用章或专用章。

　　(5)在同一单位公司购买物品品种太多，受的局不能

　　列明所有物品名称的，可综合开具(如阀门一批、轴承一批等)。但在专用后面必须附有税务部门的统一印制的“专用销货清单”，供货单位需在销货清单上加盖该单位财务专用章。

　　(6)物资的名称、规格型号、单位、数量、单价等必须齐全。 以上6项，不允许有任何差错，如有一项不符合要求也不应收取，否则税务部门将不予认证，企业也就不能抵扣。

　　3、公司购买物资，接受劳务(如在外单位加工配件、修理修配)索要时，应核查供货方或提供劳务方提供的与共行业是否相符，不相符的不能收取，否则税务部门将视为白条处理，进行企业所得税纳税调整。

　　4、在行政事业单位办理业务应收取当地财政部门监制的行政事业单位缴费专用。

　　5、接受外单位提供的劳务或服务的不允许有涂改现象，如遇特殊情况的，必须要求提供劳务或服务方在涂改处加盖该单位财务专用章，和开票人私章，否则不能收取。

　　6、无论办理何种业务，收取的必须是套写票，并且大、小写金额要一致，不是套写票或大、小写金额不一致，不准收取。

　　废料处理程序

　　我公司生产过程中的废料主要包括煤灰渣、原料废料等，实行新

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　　的处理手续，过程如下;

　　一、 公司根据实际情况确定价格，总经理签字后方可生效。

　　二、 客户认为价格合理后，与公司的主管部门签订合同，到现场装货，然后进行过磅，过磅员及责任人要签字。(领料通知单必须加盖财务章)

　　三、 客户凭过磅单或量方单据到财务部开出库单并交款，出库单必须加盖财务章，否则无效。(出库单包括存根联、记帐联、财务联及出门证)

　　四、 客户交款后，财务人员将出库单的出门证一联交与客户，客户可以根据出库单出门证一联出门。

　　五、 保卫人员见加盖财务章的出库单，可以放行，但必须再复核一下出库单和实际物品的种类和数量是否相符，如果认为有不符的地方，拒绝其出门，然后及时上报，等待处理。

　　六、 保卫人员第二天早晨及时将出库单出门证上交财务部门，财务部门及时进行审核，如有问题及时回报，等待处理。

　　财务部门安全管理

　　为了确保财务部门的现金、票据、、帐本、报表、凭证的保密性和安全性，特制定本规定。

　　一、 现金的管理。出纳每天做到日清日结，库存现金不准超3000

　　元，由于记帐错误或疏忽出现问题自己付全部责任。

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　　二、 银行存款、应收票据的管理。每月编制银行余额调节表，如果

　　由于工作疏忽导致有未达帐项，付全责。应收票据要求日清日结，在收承兑汇票时要仔细认真，收假承兑或不合格承兑，附全责。

　　三、 、普通销售、玉米收购的管理。做到不虚开、错开，以及确保的安全，以防被盗丢失，出现问题付全部责任。

　　四、 凭证、帐本、报表的管理。每天下班后要存放好凭证、帐本、报表，如出现问题，此人承担全部责任。

　　五、 单据、保管帐管理。单据、保管帐保证安全存放，以防被盗丢失。

　　六、 金库的安全管理。防盗门随手开门，随手关门，坚决杜绝不关门走人，外人随便进入，如果出现问题此人承担全部责任。

　　七、 财务科科室内财务的管理，做到下班后保证关好门，关好窗，以防财务被盗丢失。

　　八、 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须会计主管审核，经总经理批准。

　　关于入帐及报销单据签字手续的规定

　　为了规范我公司的签字程序，特规定如下内容：

　　一、 及报销单据必须有四个人签字后，方可入帐。一是经办人;二是分管部门负责人;三是财务主管;四是总经理。

　　二、 入帐，首先由经办人和分管领导签字以后，汇总集中到财务科审核，财务主管认为符合财务手续合格后方可签字(有合同必须附合同)，然后再由总经理签字。

　　三、 报销单据入帐，首先是报销人也就是经办人将报销单据汇总分类后，填写好报销单。自己签完字以后，由部门主管审核后签字，然后到财务科，由财务主管根据公司及税务进行审核，认为无误后签字，再到总经理处签字，然后再交到财务，由财务处理有关账务。(费用报销单必须由经办人自己办理，外人代替报销，财务有权拒绝付款。)

　　四、 入帐签字位置的规定，所有人员签字必需在规定的签字章内进行签字，不按规定签字，财务有权拒绝签字。

　　五、 出现以下问题有关人员必须拒签。部门负责人不知此事;认为其的花费不合理;材料的价格过高，必须拒签;财务主管认为票据不合理，花费不符合公司规定和税法及会计制度，必须拒签;总经理最后把关签字。

　　六、 签字时间的规定：供应、土建、设备、客服等的入帐签字时间为每周五财务、总经理签字;后勤部门以及业务员的费用报销签字时间为每周六财务、总经理签字，特殊情况除外。

　　七、 报销时间的规定：当月发生的费用在当月或第二个月的10号前报销，部门负责人、财务、总经理签字时效为一周，超过一周，财务有权拒绝签字和付款，如果有特殊情况除外。

　　关于内部招待费用的管理规定

　　为了规范公司业务用餐管理，避免铺张浪费，经公司研究决定，对各科室部门的内部招待费用进行限额管理，超出限额标准，其超出部分由各部门负责人承担。

　　内部招待费用标准：

　　关于对电话费、手机费的管理规定

　　为节约开支，公司自20xx年1月1日起，对各科室及个人手机实行限额管理，超出限额标准，其超出部分由各部门或个人自理。

　　注：总经理、销售经理、原料经理手机费，根据实际业务，实报实销。

农村学校财务管理制度

　　总则

　　1、为了规范店面的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。

　　2、本制度适用于东莞和能食品有限公司。

　　3、店面的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并接受总经办检查和监督。

　　4、店面应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管理基础工作。

　　一、资金审批制度

　　1.总则

　　(1)所有款项的支付，须经主管领导批准。如果主管领导不在店内，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;

　　(2)往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须门店主管领导批准;

　　(3)非正常经营业务调出资金须经过门店主管领导批准;

　　(4)用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经门店主管领导批准。

　　2.行政费用支出管理制度

　　(1)门店管理人员的费用报销，须经主管领导批准后财务方可报支;

　　(2)涉及应酬等非正常费用，须经主管领导批准。

　　3.差旅费开支制度

　　(1)员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

　　(2)职员出差根据需要，由经理决定选用交通工具;

　　(3)职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：

　　①房租标准为___元/日。

　　②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人___元/日;市内交通费每人___元/日。

　　(4)实际报销金额超出补贴标准，需说明原因，报经主管领导审批后支付。

　　4.车辆维修费及汽油费管理制度

　　(1)车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算;

　　(2)车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;

　　(3)汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

　　5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

　　(1)办公用具由办公室统一采购、管理;

　　(2)办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;

　　(3)办公室财产台账为财务部附设账册;

　　6.行政费用报销制度

　　(1)行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

　　(2)员工报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付;

　　(3)凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人;

　　(4)支票领用单、借款单必须由经办人填写，主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付;

　　(5)其他有关费用及成本支出的程序以店面规定为准。

　　三、收银管理

　　(1)票据管理：熟悉运用各种票据的正确使用方法并按规定认真填写开具有关票证，妥善保管好各种票据，不得遗失缺损。

　　(2)货币现金管理：熟练收银业务，提高工作效率，认真核算、核对每一笔营业款项;具有鉴别钱币真伪能力，做到收银准确高效。领班收银，出现收到假币的，由领班承担，承担方式从工资直接扣除。对当日收取的营业现金应在当日下班前上缴，并做好收讫记录。

　　四、财务现金管理

　　(1)任何项目的货币资金支出，必须做到收入有凭证，所有收入凭证(和收据)上必须有收缴人与收款人签章。

　　(2)原单据底单对不上的不予对账;所有原欠款支付时，必须要签字原单和底单一起做支付凭证。

　　(3)任何项目的货币资金支出，均必须取得原始凭证，否则不予支付。

　　(4)任何项目的货币资金支出，100元以内，需经过店长审核签字后，方可支付。100元以上，必须经过经理审核签章后，方可支付。

　　(5)任何人不得以任何形式和借口挪用款项。一经发现有挪用行为，立即做开除处理。

　　五、借款制度

　　为了加速店面流动资金周转，保证日常经营的正常开支，规范借款程序，特制定本制度。

　　(1)店长实行定额备用金制度，店长备用金定额为1000元。

　　(2)借款实行定额控制，前账不清、后账不借的原则。

　　(3)店长应根据批准后的申购单采购商品，当商品金额超出其定额备用金时，应正确填写借款单，经经理签字批准后方可借支。

　　(4)其他人员因公借款时，应填写借款单，经经理签字批准。

　　六、销售款管理

　　(1)门店所有的销售款必须由收银员收取，其他人员一律不得收取;

　　(2)禁止门店任何人动用销售款;

　　(3)对于已提货未付款的，需在销售单上注明。

　　七、退货

　　(1)发生销售退货时，必须由原路径退回;

　　(2)正常销售顾客退货发生时，收银员需开具销售退货单，并在退货单上注明货款是否退回，退回方式，退回金额。

　　八、库存商品盘存

　　(1)盘点范围：门店仓库，门店营业厅存放的商品，大仓库的所有商品;

　　(2)盘点周期：每月的最后一日，月末营业结账后开始盘点;

　　(3)盘点要求：所有数据以实物盘点数为准，严禁未经过实盘就以账面数代替商品的实存数;盘点表格内信息项不得随意更改，如确有需要必须在盘点表上确认签字，方能生效;发生盘亏、盘盈时，应查明原因，并在盘点表中注明，否则将追究其责任。

　　岗位职责

　　会计：

　　1)贯彻执行公司的财务管理制度，并监督制度的执行情况。

　　2)组织门店财务日常工作，指导和监督出纳、收银员的工作。

　　3)协助门店店长把好门店进出货物的环节，审核出入库手续是否齐备，严格执行公司的有关规定，保证货物流转的安全有序。

　　4)监督库房定期进行盘点、月终出具盘点报告。

　　5)负责财务档案的保管及上交，对财务资料的保密性负有责任。

　　6)检查门店出纳现金保管及收银台现金安全情况。

　　7)本岗位在行为规范等行政管理上遵守门店管理中心的相关要求。

　　8)完成领导交办的其他各项工作。

　　收银员：

　　1)按手写销售专用票金额收取顾客货款，根据不同的收款方式打印销售。

　　2)按要求将机制的存根联和记账联整理装订，统一交财务保存对账。

　　3)正确使用文明用语接待顾客，做到实收实付，耐心细致的完成每笔交易。

　　4)负责门店内的销售结款，准确点收购货款项。确保收付现金和有价证券的真实性、合法性和准确性。

　　5)负责收款资金的安全，按时上缴款项，记录完整、正确、清晰。

　　6)核对当日销售票据日报，保证账款相符，并将票据装订成册。

　　7)本岗位在行为规范等行政管理上遵守门店管理中心的相关要求。

　　8)完成领导交办的其他工作。

农村学校财务管理制度

　　为了使学校财务管理工作制度化，规范化，财务工作有据可查，有章可循，根据相关的法律法规和上级有关财务管理制度，结合我校实际，特制订本财务管理制度。

　　(一)管理原则

　　学校财务管理实行集中管理原则，全学区的财务收支，在校长领导下，按照财务制度，由中心校财务室统一收支，各村组办学经费按校内分配制度由中心校统一下拨，村组负责人管理使用，同时要向中心校财务室报帐，接受其管理和监督。

　　(二)财务收支管理

　　1、学校财务管理坚持收支“两条线”，一个口子进，一个口子出，做到增收节支，勤俭办学，严禁辅张浪费，将有限的资金用在刀刃上。

　　2、实行实记入帐制，坚持做到收支有依有据，严禁收入不出据，收入不入帐，多收少记和“小金库”，严禁支出无凭据，使用无效票据和多支多报。

　　3、严格执行上级规定的收费项目和收费标准，杜绝教师私自乱收费现象发生。

　　4、严格执行上级规定的报销制度，坚持报销标准，控制出差人次数，出差人员须经学校派遣方可出差，否则不予报销费用。

　　5、学校财务收支应有计划，避免盲目支出，保证学校教职工基本福利待遇的落实，保证学校的正常运转，保证有计划的偿还下欠债务和学校的进一步发展。

　　6、实行帐款分离，会计管帐不经手现金，出纳经手现金不管帐。

　　(三)现金管理

　　1、学校现金实行银行开户管理，任何收入必须坚持先入行后支出，杜绝坐收坐支。

　　2、学校出纳手中现金原则上不得超过1000元，否则若因现金被盗，后果自负。

　　3、学校出纳必须按时收好学校一切经费并及时入库，按学校规定时间完清一切经费，严禁任何人抓挪学校。

　　4、学校职工原则上不得借用学校，若因特殊情况借款300元以下可由出纳视其情况借支，但必须保证按期如实收回，否则由出纳自行负责。300元以上借款需经校长签字同意后方可借出，如经办人不按规定办理借款属个人行为，后果自负。

　　(四)支出票据的使用和管理

　　教职工福利，津补贴发放，使用工资发放清册或领条，节假日加班补贴和有关活动补助，由经办人开条，校长审核，会计制单后，校长签字发放。对外收费、购物、乘车、住宿、招待等业务开支必须使用国家规定的有效票据，务工开支必须使用税务票据。坚持报销票据要素齐全，所有支出票据须有经办人签字，校长审核后方能报销。

　　(五)购物管理

　　大宗物品严格按照教育局购货渠道、质量、价格进行购置，严禁任何人私自订购教仪，桌凳，校服，教辅资料等大宗物品。严禁任何人以私人名义私自向学生推销教辅资料，学生用品或其它商品。学校购置办公设备，教学设备设施，金额500元以下，由分管人员安排，经请示校长同意后执行，500元以上1000元以下，由行政办公会研究决定后执行;10000元以上大宗物品由学校行政办公会研究报教育局领导审批后执行。学校购置的一切物品，须注明经办人和验收人，校长审核签字后方能报销。

　　(六)财务监督

　　自觉接受上级各部门的检查监督，保障财务人员的财务监督，财务人员按照《会计法》对违反国家财经纪律的行为有权提出意见，督促学校纠正。加强民主管理和民主监督，财务人员按月注好帐，交校长审阅后，定时在校务公开栏公布，期初财务收支计划，期末财务决算，提交全体教师会或教代会审议。

　　(七)学校建设和资产管理

　　学校修建(含职工集资房)30万元以上工程，严格按国家规定程序办理。小型维修和排危工程，在保证质量的前提下，要尽量从节约出发，精打细算，用较少的钱办较多较好的事。所有学校建设工程按教育局文件自学接受职能部门的审计和监督。学校资产必须按《国有资产管理办法》管好用好，做到分类造册进入固定资产帐目，杜绝资产流失。