税法税率汇总
税率 17% 适用范围 销售或进口货物；提供应税劳务（加工、修理修配）；提供有形动产租赁服务（现代服务业）； 1.粮食、食用植物油、鲜奶（灭菌乳为13%；调制乳为17%）； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； 13% 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机（不包括零部件）、农膜； 5.及其有关部门规定的其他货物：（初级）农产品；音像制品；电子出版物；二甲醚；频振式杀虫灯；农用挖掘机、动物骨粒等。 11% 6% 零税率 提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务 提供现代服务业服务（有形动产租赁服务之外）、增值电信服务 1.出口货物；2.国际运输服务；3.向境外单位提供研发服务和设计服务；4.港澳台运输服务 1.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或“营改增”试点应税服务； 2.一般纳税人的自来水公司销售自来水； 3.一般纳税人销售货物属于下列情形： （1）寄售商店代销寄售物品；（2）典当业销售死当物品 4.营改增试点一般纳税人提供的公共交通运输服务； 5.固定业户（一般纳税人）临时到外省、市销售货物，未持“外出经营活动税收管理证明”； 6.拍卖行受托拍卖应税货物； 7.特定一般纳税人销售下列自产货物： （1）县级及县级以下小型水力发电站单位生产的电力 （2）建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料 3%征收率 （3）以自己采掘的沙、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰 （4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品 （5）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土） 8.属于一般纳税人药品经营企业销售的生物制品； 9.营改增试点一般纳税人以该地区试点实施之日前购进或自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务； 10.2017年12月31日前，被认定为动漫企业的营改增试点一般纳税人提供的相关动漫服务； 11.营改增试点一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务； 12.2015年12月31前，提供电信业服务的境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务； 13.属于一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液； 14.光伏发电站项目发电户（个人和不经常发生应税行为的非企业性单位）销售电力产品。 1.销售自己使用过的固定资产 （1）小规模纳税人销售自己使用过的固资（销售自己使用过的固资以外物品仍按3%征收） 依照3%征收率减按2%征收 （2）特定一般纳税人销售自己使用过的固资（销售自己使用过的固资以外物品，按适用税率征收） 2.销售旧货（专指旧货经营单位，不包括自己使用过的物品） （1）小规模纳税人销售旧货；（2）一般纳税人销售旧货 应纳税额=[含税销售额/（1+3%）]*2% 消费税
税目 一、烟（没有“烟叶”） 1.卷烟 （1）甲类卷烟 （2）乙类卷烟 2.雪茄烟 3.烟丝 二、酒及酒精（调味料酒不在征税范围） 1.白酒 2.黄酒 3.啤酒 （1）甲类啤酒 （2）乙类啤酒 4.其他酒 5.酒精 三、化妆品（包括高档护肤类化妆品；不包括普通护肤护发产品和舞台、戏剧、影视化妆用的上妆油、卸妆油、油彩） 四、贵重首饰及珠宝玉石 1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 2.其他贵重首饰和珠宝玉石 五、鞭炮、焰火（不包括体育用的发令纸、鞭炮药引线） 六、成品油 1.汽油 （1）含铅汽油 （2）无铅汽油 2.柴油 3.航空煤油 4.石脑油 5.溶剂油 6.润滑油 7.燃料油 七、汽车轮胎（不包括农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机专用轮胎；子午线轮胎免征消费税） 1.40元/升 1.00元/升 0.80元/升 0.80元/升 1.00元/升 1.00元/升 1.00元/升 0.80元/升 3% 5% 5% 6% 10% 15% 5% 20%加0.5元/500克（或500毫升） 240元/吨 250元/吨 220元/吨 10% 5% 5% 30% 5% 10% 批发环节加征5%从价税 56%加0.003元/支（生产环节） 36%加0.003元/支（生产环节） 36%（生产环节） 30%（生产环节） 5% 10% 税率 成本利润率 八、摩托车 1.气缸容量≤250毫升 2.气缸容量>250毫升 3% 6% 10% 九、小汽车（不包括电动汽车、大客车、大货车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车） 1.乘用车（包含驾驶员在内最多不超过9座） （1）气缸容量≤1.0升 （2）1.0升<气缸容量≤1.5升 （3）1.5升<气缸容量≤2.0升 （4）2.0升<气缸容量≤2.5升 （5）2.5升<气缸容量≤3.0升 （6）3.0升<气缸容量≤4.0升 （7）气缸容量>4.0升 2.中轻型商用客车（包含驾驶员在内10—23座） 十、高尔夫球及球具 十一、高档手表（不含价格≥10000元） 十二、游艇（只包含机动游艇） 十三、木制一次性筷子 十四、实木地板 十五、电池 十六、涂料
1% 3% 5% 9% 12% 25% 40% 5% 10% 20% 10% 5% 5% 4% 4% 5% 10% 20% 10% 5% 5% 8% 营业税
税目 建筑业、文化体育业 金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产 娱乐业（具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。）
5%-20% 1.从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为一律按20%的税率征收营业税； 2.从2004年7月1日起，保龄球、台球减按5%的税率征收营业税。 税率 3% 5% 企业所得税
项目 职工福利费 工会经费 教育经费 利息费用 业务招待费 扣除标准 不超过工资薪金总额14%的部分准予 不超过工资薪金总额2%的部分准予 不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除， 不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息 按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 广告费和业务宣传费 不超过当年销售（营业）收入15%以内的部分，准予扣除 公益捐赠支出 手续费及佣金 不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。 （1）保险企业： 财产保险按15%；人身保险按10%计算限额。 （2）其他企业：服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
个人所得税
1、工薪所得：七级超额累进税率，月扣除3500元（或4800元）
2、个体工商户的生产经营所得：五级超额累进税率，全年收入扣除成本、费用及损失
企事业单位的承包经营、承租经营所得：五级超额累进税率，月扣除3500元
个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得（包括个人独资企业和合伙企业）
税目税率表
级数 1 2 3 4 5
3、稿酬所得：适用20%税率同时按应纳税额减征30%，即实际税率为14% （1）每次收入≤4000元：应纳税额=（每次收入-800）×20% （2）每次收入＞4000元：应纳税额=每次收入×（1-20%）×20%
4、劳务报酬所得
（1）每次收入≤4000元：应纳税额=（每次收入-800）×20% （2）每次收入＞4000元：应纳税额=每次收入×（1-20%）×20%
（3）每次劳务报酬所得额＞20000元：应纳税额=每次收入×（1-20%）×适用税率-速算扣除数（有加成征收：超过20000至50000元部分加征5成；超过50000元部分，加征10成。）
全年应纳税所得额 不超过15000元的 超过15000元至30,000元的部分 超过30,000元至60,000元的部分 超过60,000元至100,000元的部分 超过100,000元的部分 税率(%) 5 10 20 30 35 速算扣除数 0 750 3750 9750 14750 劳务报酬税率表
级数 1 2 3
5、财产租赁所得：20%（出租居民住房：10%）
费用扣除：①财产租赁过程中缴纳的税费②修缮费用③800元或20%固定费用 6、利息、股息、红利所得：20%（储蓄存款利息：免税） 无费用扣除
7、财产转让所得：20%
费用扣除：每次转让收入总额扣除财产原值和合理费用 8、特许使用费所得：20%
（1）每次收入≤4000元：应纳税额=（每次收入-800）×20% （2）每次收入＞4000元：应纳税额=每次收入×（1-20%）×20% 9、偶然所得和其他所得：20% 无费用扣除
每次应纳税所得额 不超过20000元的 超过20000—50000元的部分 超过50000元的部分 税率（%） 20 30 40 速算扣除数 0 2000 7000