企事业单位预算管理制度
第一条总体要求
根据《中华人民共和国预算法》、《__财务制度》、《政
府会计制度》和___市财政局《关加强____财务和预算管理的指导意见》制定本制度。
第二条医院预算的概念
__预算是指__按照国家有关规定,根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。对预算年度内__财务收支规模、结构和资金渠道所作的预计,是预算年度内各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映,是__财务活动的基本依据。
第三条__预算的组成
__预算由收入预算和支出预算组成。__所有收支应全部
纳入预算管理。收入预算包括__收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。支出预算包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出以及资本性支出。
第四条全面预算管理
积极推行全面预算管理，规范__收支运行，强化预算约束，所有收支全部纳入预算统一管理，按照“二上二下”原则编制，实行全口径、全过程、全员性预算管理。单位预算管理与部门预算管理相互衔接，有机统一。
第五条组织管理架构
一、预算管理委员会
预算管理委员会是__预算管理的决策机构，主要工作是负责预算的制定和审批，监督各部门对预算执行实时情况，解决预算执行过程中出现的矛盾，随时发现__活动与预算的偏差并及做出调整。其主要职责是：
（1）审议通过预算管理的相关、规定、制度等；
（2）结合__事业发展计划，组织相关部门预测医院年度
预算目标；
（3）审议通过年度预算目标、编制方法和编制程序；
（4）审议通过预算管理办公室上报的__预算草案，并提
交院长办公会、会和职代会审批；
（5）将经过院会审批的预算草案报送上级主管部门；
（6）将经过上级主管部门审批的预算正式下达；
（7）协调预算编制及执行过程中的问题；
（8）检查、监督和分析预算执行情况，提出改善措施；
（9）审查科室、职能部门预算调整申请，并按规定程序逐级上报；
（10）审定年度决算，并提出考核奖惩意见。
预算管理委员会的主要工作方式是定期（每年两次）或不定期召开预算工作会议。
二、预算管理办公室
预算管理办公室为预算管理委员会的日常办事机构，负责落实全院预算管理的具体工作，办公室设在财务管理部。其主要职责是：
（1）负责拟定和修改__全面预算管理办法及相关制度，
报预算管理委员会审议；
（2）负责预算管理日常事务处理，协调处理预算执行过程中的问题；
（3）组织各临床服务类、医疗技术类、医疗辅助类科室和行政职能部门编制预算，并对编制的预算进行初审、协调和平衡，汇总后编制医院年度预算草案，报预算管理委员会审议；
（4）根据院长办公会、会及职代会审批意见，调整预算草案；
（5）分解、下发正式年度预算，监督各部门预算执行情况，控制无预算、超预算的支出；
（6）收集科室、职能部门预算调整申请，并报送预算管理委员会审议。
（7）定期进行全面预算执行情况的分析、评价和反馈工作；
（8）开展院内预算管理业务培训和工作指导；
（9）建立健全预算管理档案。
三、预算责任科室
预算责任科室是__的基层预算管理机构，负责组织科室的预算管理工作。其主要职责是：
（1）在预算管理办公室指导下完成预算草案编制工作，并报送预算管理办公室汇总；
（2）负责按照授权审批程序严格执行各项预算；
（3）提出预算调整申请。
第六条预算编制的原则
__按照财政部门和主管部门有关预算管理规定，编制年度
预算报告，年度预算报告应综合考虑近年收支情况、医疗收费水平、医保基金支付总额和财政补助等因素，遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保障重点”等原则进行编制。根据业务活动需要,编制收支预算,不得编制赤字预算。
第七条预算的编制与审批
（一）编制预算的准备工作。
1.确定预算基础,对上年财务收支和业务规律及有关资料进行全面分析研究，核实基本数字。
2.正确测算各种因素对__收支的影响。
3.准确掌握财政部门和主管部门有关编制__收支预算的
要求,熟悉新的预算科目及其内涵,熟悉预算表格的内在联系，采取零基预算法编制年度预算。
4.在科学测算预算年度内各项工作对__收支影响程度的
基础上,确定每项工作可能给医院增加的收入或需要安排的支
出。
（二）预算编制的过程。
1.预算管理办公室负责组织各临床服务类、医疗技术类、医疗辅助类科室和行政职能部门编制预算，并对编制的预算进行初审、协调和平衡，汇总后编制医院年度预算，报预算管理委员会审议。
2.预算管理委员会负责组织编制、审议和平衡预算草案。
3.预算草案经过院长办公会议、会、职代会审议后报____市卫健委汇总。
XXX市卫健委汇总报___市财政局审批。
XXX市财政局下达预算控制数。
XXX编报正式预算报___市卫健委。
XXX市卫健委汇总报___市财政局审批。
XXX市财政局下达正式批复预算。
9.滚动财政预算的编制按照每年市卫健委相关文件执行。
第预算的执行
按照上级部门批复的年度预算组织__的收支活动，将年度预算细化、分解落实到具体的科室、项目，制定具体措施保障规划和预算的有效执行。
第九条预算的监督与控制
加强__的预算监督与控制，重点关注医疗收支总量和结
构，以及人员支出、基本建设支出、大型设备购置支出和重点项目支出的情况，严格控制不合理支出，杜绝无预算、超预算开支。
第十条预算的调整
院内预算的调整，由各职能部门根据运营管理要求、环境或变化，通过预算分析等资料提出预算调整申请，原则上每半年集中调整一次，由预算管理办公室汇总后报预算管理委员会审议，其中__万元以上的预算追加需经院长办公会讨论通过，会研究决定。平时零星调整__万元以下由预算管理办公室审核，分管院领导审批；__万元以上的预算追加需经院长办公会讨论通过，会研究决定。
财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当__发展计划有较大调整，或者根据国家有关需调整预算，__应按规定程序提出调整预算申请,经市卫健委审核后报财政部门，按照规定程序调整预算。
第十一条决算的编制
年末__应按财政部门决算编制要求,真实、完整、准确、
及时编制决算,并结合预算执行结果,编制决算报告。
第十二条预算的分析
___在预算执行过程中,每季度将执行情况与预算进行对比
分析、检查,及时发现偏差、查找原因,采取有效措施加以控制,提出相应的解决办法,纠正预算编制和执行中的偏差,确保全年收支平衡。
第十三条预算的考核
预算管理委员会负责组织开展预算考核工作，将全面预算管理情况的考评结果纳入__年度目标考核内容。